關(guān)于《魏縣政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督暫行辦法（試行）》公開征求意見的通知

       為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《政府投資條例》（國(guó)務(wù)院令第712號(hào)）、《河北省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》和《邯鄲市政府投資管理辦法》（邯政字〔2022〕22號(hào)修訂）等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣工作實(shí)際，制定了《魏縣政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督暫行辦法（試行）》，現(xiàn)面向社會(huì)公開征求意見，咨詢電話：3514123，郵箱：wxsjjbgs@126.com

 魏縣政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督暫行辦法（試行）

第一條 為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《政府投資條例》（國(guó)務(wù)院令第712號(hào)）、《河北省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》和《邯鄲市政府投資管理辦法》（邯政字〔2022〕22號(hào)修訂）等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指政府投資、其他國(guó)有資產(chǎn)投資以及政府和其他國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)資本合作的建設(shè)項(xiàng)目。

第三條 縣審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全縣政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。發(fā)展改革、財(cái)政、審批、住建、交運(yùn)、水利、資規(guī)、城投、環(huán)境保護(hù)等部門，以及項(xiàng)目建設(shè)單位（項(xiàng)目法人）的行政主管部門應(yīng)各司其職，協(xié)助配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持“服務(wù)大局、聚焦重點(diǎn)、依法審計(jì)、確保質(zhì)量”的原則，主要對(duì)重大政府投資項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)項(xiàng)目列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。列入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，如當(dāng)年未完成或跨年度實(shí)施，應(yīng)作為續(xù)審項(xiàng)目列入下年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

第六條 政府投資項(xiàng)目審批部門應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃和有關(guān)文件同時(shí)抄送本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位為被審計(jì)單位。政府投資項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、拆遷、施工、監(jiān)理、代建、采購(gòu)、咨詢服務(wù)、社會(huì)資本方等單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第八條 監(jiān)理單位、建設(shè)單位、行政主管部門對(duì)政府投資項(xiàng)目依法履行監(jiān)督管理職責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目依法行使審計(jì)監(jiān)督職能，在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)給予建議、處理、處罰。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有法定資格、資質(zhì)的人員和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)人員和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的工作經(jīng)費(fèi)，列入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。 

第十一條 政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目前期準(zhǔn)備情況；

（二）資金來源及使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況；

（四）項(xiàng)目竣工交付情況。

第十二條  政府投資項(xiàng)目前期準(zhǔn)備情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否到位，建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否與經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃相符，項(xiàng)目概（預(yù)）算編制依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否真實(shí)、有無高估冒算等問題；

（二）建設(shè)項(xiàng)目審批文件（包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖審查、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、土地征用、施工許可等）是否齊全；

（三）建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)及截留、侵占、挪用征地拆遷資金等問題；

（四）建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、拆遷、施工、監(jiān)理、代建、采購(gòu)、咨詢服務(wù)、社會(huì)資本方投融資人等方面的招標(biāo)文件和招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)管理工作是否規(guī)范。采用工程最高限價(jià)招標(biāo)模式的建設(shè)項(xiàng)目，其最高限價(jià)公示前是否經(jīng)縣財(cái)政部門或縣審計(jì)機(jī)關(guān)審核；

（五）項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位的資質(zhì)、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人的資格是否符合要求；

（六）建設(shè)單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，責(zé)任是否明確，是否有效執(zhí)行。

第十三條  政府投資項(xiàng)目資金來源及使用情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)資金是否落實(shí)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要，建設(shè)資金使用是否合法、合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；

（二）項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否按規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，職責(zé)分工是否明確，是否按照概算口徑及有關(guān)制度規(guī)定對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，會(huì)計(jì)核算所需財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法、完整。

第十四條  政府投資項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同是否符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，與招標(biāo)文件、投標(biāo)承諾和評(píng)標(biāo)結(jié)果是否一致，合同文件內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整，簽訂程序是否合法；

（二）有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，有無因履行合同不當(dāng)造成損失浪費(fèi)、質(zhì)量隱患等問題；

（三）各類簽證、紀(jì)要和補(bǔ)充協(xié)議是否存在與中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容不一致等問題；

（四）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程簽證和施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否完備，設(shè)計(jì)變更、簽證的工程內(nèi)容和工程量是否符合設(shè)計(jì)文件、是否真實(shí)合法、程序是否規(guī)范，價(jià)款是否符合招投標(biāo)文件、合同規(guī)定，有無高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題，工程質(zhì)量索賠、材料價(jià)差核定等是否符合有關(guān)規(guī)定；

（五）環(huán)境治理項(xiàng)目是否與主體項(xiàng)目同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)，項(xiàng)目節(jié)能減排或降耗措施是否到位，項(xiàng)目是否存在重大資源、生態(tài)破壞或毀損等問題；

（六）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃完成，項(xiàng)目投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

（七）工程結(jié)算資料是否按規(guī)定及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。

第十五條 政府投資項(xiàng)目竣工交付情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收程序是否規(guī)范，竣工驗(yàn)收資料是否完整，設(shè)計(jì)文件是否完成，竣工圖紙、工程技術(shù)資料與實(shí)際是否一致，竣工決算編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；

（二）單項(xiàng)（位）工程的人工、材料、機(jī)械消耗量和材料價(jià)格計(jì)取是否準(zhǔn)確，工程獎(jiǎng)罰是否符合合同規(guī)定，決算資料是否真實(shí)、合法。

第十六條 政府投資項(xiàng)目必須經(jīng)過竣工決算審計(jì)，審計(jì)結(jié)果作為資產(chǎn)交付的依據(jù)之一。

第十七條 建設(shè)單位在訂立與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)施工合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)約定保留一定比例的待結(jié)價(jià)款，竣工決算審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)清的依據(jù)。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平、審計(jì)力量等具體情況，采取全過程跟蹤、重點(diǎn)環(huán)節(jié)跟蹤等多種方式開展跟蹤審計(jì)工作。

第十九條 政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)明確具體審計(jì)期限并按期完成。對(duì)工程質(zhì)量、造價(jià)、隱蔽工程等建設(shè)內(nèi)容應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)審計(jì)，對(duì)其它工程內(nèi)容及管理活動(dòng)應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)派出的審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位建立有效溝通機(jī)制，掌握建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展等相關(guān)情況，定期或不定期組織召開工程審計(jì)專題會(huì)議。對(duì)特別重大項(xiàng)目，審計(jì)組應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，建設(shè)單位應(yīng)為審計(jì)組提供必要的工作條件。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)代表和工程監(jiān)理人員依法履職情況的審計(jì)監(jiān)督，提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量和效率；堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)原則，對(duì)發(fā)現(xiàn)的工程建設(shè)和財(cái)務(wù)管理等問題，應(yīng)督促建設(shè)單位或監(jiān)理單位等加以解決。

第二十二條 建立審計(jì)重大問題處理整改機(jī)制，對(duì)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)處理及整改意見，督促相關(guān)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，盡量節(jié)約投資，確保建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全使用。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)針對(duì)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可以審計(jì)報(bào)告、跟蹤審計(jì)建議函、跟蹤審計(jì)情況通報(bào)等形式及時(shí)提出審計(jì)建議，督促建設(shè)單位進(jìn)行整改；跟蹤審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定程序出具審計(jì)報(bào)告。跨年度的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目可根據(jù)需要出具年度跟蹤審計(jì)報(bào)告，項(xiàng)目全部完成后出具綜合跟蹤審計(jì)報(bào)告。

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查和監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)跟蹤審計(jì)建議函、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的采納、整改及落實(shí)情況。縣紀(jì)委監(jiān)委、財(cái)政等部門應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好督促整改落實(shí)工作。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，重大政府投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)結(jié)果應(yīng)向縣人民政府報(bào)告，并可依據(jù)有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)等重大問題，也可定期或不定期地通過審計(jì)信息、審計(jì)專報(bào)等形式及時(shí)向縣人民政府反饋。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)和其他審計(jì)技術(shù)與方法，開發(fā)建設(shè)審計(jì)信息化平臺(tái)及相關(guān)模塊，積極開展政府投資項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率。 

第二十七條 被審計(jì)單位在接受政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)遵守以下規(guī)定：

（一）積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出的審計(jì)組和審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)；

（二）及時(shí)、準(zhǔn)確提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（三）對(duì)隱蔽工程簽證、重大設(shè)計(jì)變更等嚴(yán)重影響工程造價(jià)的事項(xiàng)，應(yīng)事先通知審計(jì)機(jī)關(guān)派員參與；

（四）建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案；

（五）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告》中的意見和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。

第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出的審計(jì)組和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）審計(jì)紀(jì)律、廉政紀(jì)律、保密紀(jì)律以及回避制度；

（二）做好審前調(diào)查工作，編制跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，按期完成審計(jì)任務(wù)，保證跟蹤審計(jì)質(zhì)量和效率；

（三）按規(guī)定及時(shí)編寫審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿和跟蹤審計(jì)臺(tái)賬；

（四）審計(jì)組應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，分階段向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告；

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)被審計(jì)單位采納、整改、落實(shí)跟蹤審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向縣委審計(jì)委員會(huì)報(bào)告跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)行為。

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)相關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，對(duì)跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為進(jìn)行處理、處罰。對(duì)審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)過程中發(fā)生的違法違規(guī)行為，以及出現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量過錯(cuò)的，按照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和審計(jì)過錯(cuò)責(zé)任追究有關(guān)規(guī)定予以處理。 

第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。