索引號：000014348/2023-22628
發(fā)布機構(gòu)： 財政局
名稱：2023年減稅降費政策清單
文號：
主題分類：助企紓困
發(fā)布日期：2023-04-10
2023年減稅降費政策清單
（2023年04月03日）
目錄
一、2023 年新出臺政策（9）………….……….3
1. 增值稅小規(guī)模納稅人免征額政策………….……….3
2. 階段性減征小規(guī)模納稅人增值稅………….……….3
3. 生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人進項稅額加計抵減………….……….3
4. 生活性服務(wù)業(yè)納稅人進項稅額加計抵減………….……….4
5. 上市公司股權(quán)激勵單獨計稅政策………….……….4
6. 物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅………….……….5
7. 研發(fā)費用稅前加計扣除政策………….……….5
8. 階段性降低失業(yè)保險費率………….……….6
9. 殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策………….……….6
二、2023年階段性有效政策（32項）………….……….7
10. 小型微利企業(yè)、個體工商戶所得稅優(yōu)惠………….……….7
11. 加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度………….……….7
12. 進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免并擴大適用范圍………….……….7
13. 特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費………….……….8
14. 延續(xù)施行全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠………….……….9
15. 延續(xù)施行個稅匯算清繳政策………….……….10
16. 科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間免征增值稅等政策………….……….10
17. 延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件………….……….11
18. 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策………….……….11
19. 符合條件的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅………….……….12
20. 符合條件的城市公交、客運、軌道交通運營用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅………….……….12
21. 參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的相關(guān)補助和獎金免征個人所得稅………….……….13
22. 高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅印花稅………….……….13
23. 國家儲備商品免征房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅………….……….14
24. 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅………….……….14
25. 免征相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械注冊費………….……….14
26. 減免地方性車輛通行費………….……….15
27. 延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策………….……….15
28. 支持文化企業(yè)發(fā)展政策………….……….16
29. 對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等………….……….16
30. 重點群體等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠………….……….17
31. 二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅………….……….18
32. 延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策………….……….18
33. 延續(xù)實施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策………….……….19
34. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策………….……….20
35. 對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅………….……….21
36. 調(diào)整部分政府性基金………….……….21
37. 減免特種設(shè)備檢驗檢測費………….……….22
38. 減半征收文化事業(yè)建設(shè)費………….……….22
39. 銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債稅收優(yōu)惠………….……….23
40. 實施高速公路貨車差異化收費………….……….23
41. 實施周末高速公路客車差異化收費………….……….24
三、2019年以來長期有效政策（26項）………….……….25
1. 加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅力度………….……….25
2. 3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除………….……….26
3. 批發(fā)和零售業(yè)等7個行業(yè)全額退還增值稅留抵稅額………….……….26
4. 降低增值稅稅率………….……….27
5. 將不動產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣………….……….27
6. 國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入進項稅額抵扣范圍………….……….27
7. 個人所得稅增加專項附加扣除………….……….28
8. 延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限………….……….28
9. 擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領(lǐng)域………….……….28
10.對個人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅………….……….29
11. 企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅………….……….29
12. 提高部分產(chǎn)品出口退稅率………….……….30
13. 公益性捐贈稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策………….……….30
14. 降低職工養(yǎng)老保險單位繳費比例………….……….30
15. 進一步降低疾控機構(gòu)新型冠狀病毒核酸檢測項目收費標準………….……….31
16. 減免不動產(chǎn)登記費，調(diào)整專利收費………….……….31
17. 部分免征城市道路占用費………….……….31
18. 暫停征財政票據(jù)工本費………….……….32
19. 降低防空地下室易地建設(shè)費收費標準………….……….32
20. 降低摩托車號牌工本費等行政事業(yè)性收費標準………….……….33
21. 降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業(yè)性收費標準………….……….33
22. 取消港口建設(shè)費………….……….33
23. 調(diào)整民航發(fā)展基金有關(guān)政策………….……….34
24. 取消、免征部分出入境證件收費………….……….34
25. 易地扶貧搬遷項目免征部分行政事業(yè)性收費和政府性基金………….………. 34
26. 降低疾控機構(gòu)新型冠狀病毒核酸檢測項目收費標準………….……….35
附件：
2023年稅費優(yōu)惠政策清單（2023.4.3）.doc
